Principales novedades contables y fiscales para 2026

2026: Una nueva era de normas fiscales permanentes

Durante años, los propietarios de pequeñas empresas han operado en un clima de incertidumbre sobre si las disposiciones fiscales clave iban a caducar. Esa incertidumbre llegó a su fin en julio de 2025, cuando el presidente Trump firmó la Ley «One Big Beautiful Bill» (OBBBA), que convirtió en permanentes la mayoría de las disposiciones de la Ley de Recortes Fiscales y Empleo e introdujo varios cambios nuevos. Aquí tienes todo lo que necesitas saber de cara al 2026 y a lo largo de ese año.

1. La Ley «One Big Beautiful Bill» — La TCJA ya es definitiva

La OBBBA prorrogó de forma permanente las disposiciones fiscales de la TCJA relativas a las personas físicas y las pequeñas empresas, cuya vigencia estaba prevista que expirara a finales de 2025. Entre las principales medidas que se han convertido en permanentes se incluyen:

Deducción por ingresos empresariales calificados (QBI) según el artículo 199A (20 %) — Pass-through business owners (sole proprietors, partnerships, S-Corps, LLCs) can continue deducting up to 20% of qualified business income. This effectively reduces the top rate on pass-through income from 37% to 29.6%.

Estructura de tipos impositivos: la estructura de siete tramos (10 %, 12 %, 22 %, 24 %, 32 %, 35 %, 37 %) es ahora permanente. El tipo máximo del 37 % se aplica a partir de 640 600 dólares para los contribuyentes solteros y de 768 700 dólares para los matrimonios que presenten una declaración conjunta en 2026.

Se restablece la amortización acelerada al 100 %: tras reducirse progresivamente al 60 % en 2024 y al 40 % en 2025, la amortización acelerada se restablece íntegramente al 100 % para los activos que cumplan los requisitos y que se pongan en servicio en 2026.

2. Deducciones estándar de 2026

Las deducciones estándar aumentaron con los ajustes por inflación para 2026:

Declaración conjunta de matrimonio: 32 200 $ (frente a los aproximadamente 30 000 $ de 2025)

Solteros / Casados que presentan la declaración por separado: 16 100 $

Jefe de familia: 24 150 dólares

Estos aumentos implican que menos propietarios de pequeñas empresas se beneficiarán de la deducción por partidas detalladas, lo que hace que las deducciones empresariales —que reducen los ingresos brutos independientemente de si se opta por la deducción por partidas detalladas— sean aún más valiosas.

3. Nueva tarifa por kilómetro del IRS: 72,5 céntimos por kilómetro

A partir del 1 de enero de 2026, la tarifa estándar del IRS por kilometraje por motivos de trabajo será de 72,5 céntimos por milla, lo que supone un aumento de 2,5 céntimos con respecto a la tarifa de 70 céntimos de 2025. Traslados por motivos médicos o militares: 21 céntimos por milla. Fines benéficos: 14 céntimos por milla (fijado por ley).

A 72,5 céntimos por milla, una empresa que recorre 25 000 millas al año puede deducir 18 125 dólares, una cantidad superior a la que la mayoría de los propietarios de pequeñas empresas creen. Utiliza una aplicación de seguimiento de kilometraje para registrar todos los desplazamientos que cumplan los requisitos.

4. El umbral de declaración del formulario 1099 se eleva a 2.000 dólares

Uno de los cambios más significativos para los propietarios de pequeñas empresas: la OBBBA elevó el umbral de presentación de los formularios 1099-NEC y 1099-MISC de 600 a 2000 dólares, con efecto a partir de los pagos realizados a partir del 1 de enero de 2026. El nuevo umbral se indexará a la inflación en el futuro.

¿Qué cambia?: Ya no es necesario presentar un formulario 1099 para los contratistas o proveedores a los que se haya pagado menos de 2.000 dólares durante el año natural.

Lo que NO cambia: Todos los ingresos siguen estando sujetos a impuestos, independientemente de si se emite un formulario 1099. Todos los pagos (incluso los inferiores a 2.000 dólares) siguen siendo deducibles para la empresa pagadora. Las normas sobre retención de seguridad se ajustan al nuevo umbral de 2.000 dólares.

1099-K: El umbral para los procesadores de pagos externos (PayPal, Venmo, Stripe, Square) se mantiene en 20 000 dólares y 200 transacciones para 2026.

5. Límites actualizados de las aportaciones a planes de jubilación

El año 2026 traerá consigo aumentos significativos en todos los principales planes de jubilación:

401(k) / 403(b) / 457 / TSP: El límite de aportación de los empleados aumenta a 24 500 dólares (frente a los 23 500 dólares anteriores). Aportación de recuperación para mayores de 50 años: 8.000 $ adicionales (total: 32.500 $). Aportación de recuperación ampliada para personas de entre 60 y 63 años: 11.250 $ adicionales (total: 35.750 $).

IRA SEP: Aumenta a 72 000 dólares o al 25 % de la remuneración, lo que sea menor.

SIMPLE IRA: El límite de aportación de los empleados aumenta a 17 000 dólares (21 000 dólares para mayores de 50 años).

Cuenta IRA tradicional/Roth: El límite de aportación anual aumenta a 7.500 dólares (8.600 dólares para mayores de 50 años). Límites de ingresos para la cuenta IRA Roth: entre 153.000 y 168.000 dólares para solteros; entre 242.000 y 252.000 dólares para matrimonios que presentan una declaración conjunta.

6. Deducción por equipos según el artículo 179

El límite de deducción en el primer año previsto en la Sección 179 para 2026 es de 2 560 000 dólares, con una reducción progresiva a partir de los 4 090 000 dólares de valor total de los bienes puestos en servicio. Si a esto se le suma la reinstauración de la amortización acelerada del 100 %, las pequeñas empresas podrán deducir íntegramente prácticamente cualquier compra de equipos que realicen en 2026.

Bienes que cumplen los requisitos: maquinaria, ordenadores, software, vehículos de empresa (con un peso bruto vehicular superior a 6.000 libras para poder deducirlos íntegramente), mobiliario de oficina y bienes de mejora que cumplan los requisitos (mejoras interiores en edificios no residenciales).

7. Crédito fiscal ampliado para el cuidado de los hijos a cargo del empleador

La OBBBA amplió considerablemente la deducción fiscal por servicios de guardería proporcionados por el empleador, pasando de 150 000 a 500 000 dólares al año para la mayoría de los empleadores, y hasta 600 000 dólares para las pequeñas empresas que cumplan los requisitos. Esto se aplica a los empleadores que financien, subvencionen o proporcionen servicios de guardería homologados a sus empleados. Si cuenta con una plantilla compuesta por familias jóvenes, le conviene consultar esta deducción con su contable.

8. Actualización sobre la presentación de informes al BOI

El requisito de presentación de información sobre la titularidad real (BOI) establecido por la Ley de Transparencia Corporativa, que en un principio se aplicaba a la mayoría de las sociedades de responsabilidad limitada (LLC) y sociedades anónimas, se ha enfrentado a importantes retos jurídicos y legislativos. Consulte a su abogado o a su contable público certificado para conocer la situación actual de su obligación de presentación, ya que la aplicación de la ley y los plazos han cambiado en múltiples ocasiones desde la fecha límite original de 2024.

Próximos pasos para los propietarios de pequeñas empresas

Ahora que la TCJA es definitiva y que se han puesto en marcha varias disposiciones nuevas de la OBBBA, 2026 es un año excelente para llevar a cabo una revisión exhaustiva de la estrategia fiscal. Prioridades clave: maximizar las aportaciones para la jubilación, revisar la estructura de la entidad para comprobar si cumple los requisitos para la deducción de los ingresos empresariales calificados (QBI), actualizar el sistema de registro de kilómetros recorridos y verificar las obligaciones relativas al formulario 1099 en virtud del nuevo umbral de 2.000 dólares.

El equipo de Accounting BOSS ayuda a las pequeñas empresas de Florida a adaptarse a todos y cada uno de estos cambios. Reserva hoy mismo tu sesión de estrategia fiscal para 2026.