La gran ley: qué significa para los propietarios de pequeñas empresas en 2026

¿Qué es la Ley «One Big Beautiful Bill»?

La Ley «One Big Beautiful Bill» (OBBBA) es una normativa federal histórica aprobada en 2025 que introduce cambios radicales y permanentes en el código tributario de Estados Unidos. Para los propietarios de pequeñas empresas, se trata de la normativa fiscal más importante desde la Ley de Recortes Fiscales y Empleo (TCJA) de 2017, y en muchos aspectos tiene un impacto aún mayor, ya que elimina la incertidumbre que se cernía sobre aquellas disposiciones anteriores.

A diferencia de las medidas temporales que están destinadas a caducar, la OBBBA garantiza las ventajas fiscales de forma permanente, lo que da a los empresarios la seguridad necesaria para planificar con años de antelación. A continuación, se detallan las principales disposiciones y cómo le afectan.

Las disposiciones de la TCJA se han convertido en permanentes

Muchas de las rebajas fiscales introducidas por la TCJA en 2017 estaban previstas que expiraran a finales de 2025. La OBBBA las prorroga de forma permanente.

Reducción de los tipos impositivos del impuesto sobre la renta de las personas físicas: los tramos reducidos (10 %, 12 %, 22 %, 24 %, 32 %, 35 % y 37 %) son ahora ley permanente.

Doble deducción estándar: para el año 2026, la deducción estándar es de 16 100 dólares para los contribuyentes solteros y de 32 200 dólares para los matrimonios que presentan una declaración conjunta.

Deducción del 20 % por transferencia (artículo 199A): la deducción por ingresos empresariales que cumplan los requisitos, procedentes de empresas unipersonales, sociedades de tipo S y sociedades colectivas, es ahora permanente. Se trata de un gran logro para los profesionales autónomos y los propietarios de pequeñas empresas.

Aumento de la exención del impuesto sobre sucesiones y donaciones: la exención ampliada (aproximadamente 13,9 millones de dólares por persona en 2026) se prorroga de forma permanente, lo que supone una ventaja fundamental para las empresas familiares que necesitan planificar su sucesión.

Vuelve la amortización acelerada del 100 % — De forma permanente

Una de las disposiciones más importantes de la OBBBA es el restablecimiento definitivo de la amortización acelerada al 100%. La amortización acelerada se había ido reduciendo progresivamente: al 80 % en 2023, al 60 % en 2024 y al 40 % en 2025. La OBBBA la restablece al 100 % y la convierte en permanente.

Si adquiere equipos, maquinaria, vehículos, ordenadores u otros bienes empresariales que cumplan los requisitos a partir de 2026, podrá deducir el coste total en el año de la compra. Esto acelera considerablemente sus deducciones y reduce su obligación tributaria en el año en que invierta en su negocio.

Deducibilidad de gastos según la sección 179: ahora 2 560 000 dólares

En 2026, podrá deducir inmediatamente hasta 2 560 000 dólares en activos empresariales que cumplan los requisitos según la Sección 179, con una reducción gradual a partir de los 3 050 000 dólares en compras totales. La Sección 179 y la amortización acelerada van de la mano: para la mayoría de las pequeñas empresas, la Sección 179 cubre todo lo necesario, mientras que la amortización acelerada se encarga del resto en el caso de compras de mayor cuantía.

Se restablece la deducción por gastos de negocio

La OBBBA restablece el cálculo más generoso basado en el EBITDA para la deducción de los gastos por intereses de las empresas. Esto resulta especialmente beneficioso para las empresas con un uso intensivo de capital que tienen deuda, ya que les permite deducir una mayor parte de sus gastos por intereses de lo que permitía la anterior medida basada en el EBIT.

Se restablece la deducción de los gastos de I+D

La OBBBA restablece la deducción inmediata de los gastos de I+D, lo que permite a las empresas deducir íntegramente los gastos de investigación y desarrollo que cumplan los requisitos en el mismo ejercicio en que se incurran. Esto revoca el requisito de amortización a cinco años que estaba en vigor desde 2022, lo que supone un importante alivio para las pequeñas empresas innovadoras que invierten en nuevos productos o procesos.

Límites de aportación a planes de jubilación en 2026

Los límites de aportación para la jubilación han aumentado para 2026 y se complementan a la perfección con las disposiciones de la OBBBA. Ahora que la deducción por traspaso es permanente, aprovechar al máximo estas aportaciones resulta especialmente beneficioso para los autónomos y los propietarios de pequeñas empresas.

401(k) / Solo 401(k) — Límite de aportación del empleado: 24 500 $ (31 000 $ para mayores de 50 años)

IRA / Roth IRA: 7.500 $ al año (8.500 $ si tienes más de 50 años)

Cuenta IRA SEP: hasta 72 000 dólares o el 25 % de la remuneración, lo que sea menor

SIMPLE IRA — 17 600 $ (21 700 $ para mayores de 50 años)

Tarifa estándar por kilómetro: 72,5 céntimos por kilómetro

El IRS ha fijado la tarifa estándar por milla en 72,5 céntimos por milla para los desplazamientos de trabajo en 2026. Si utilizas tu vehículo para fines profesionales, anota cada milla recorrida: a esa tarifa, la cantidad se acumula rápidamente y es una de las deducciones más sencillas a las que puede acogerse cualquier empresario.

Umbral de declaración del formulario 1099: ahora es de 2.000 dólares

A partir de 2026, el umbral de declaración para los formularios 1099-NEC y 1099-MISC ha aumentado de 600 a 2.000 dólares. Si pagas a un contratista menos de 2.000 dólares en un año natural, ya no estás obligado a emitir un formulario 1099, lo que reduce considerablemente el papeleo para las empresas que trabajan con muchos autónomos o proveedores.

Tu lista de tareas para 2026

Planifica ya la compra de equipos importantes: ahora que la amortización acelerada del 100 % es permanente, nunca ha habido un mejor momento para invertir en la infraestructura de tu empresa.

Comprueba si cumples los requisitos de la Sección 199A: la deducción del 20 % por sociedades de transferencia de ingresos es definitiva. Asegúrate de que la estructura de tu empresa está optimizada para poder beneficiarte de ella.

Aprovecha al máximo las aportaciones para la jubilación: los límites más altos, junto con la deducción por transferencia, generan un ahorro fiscal que se acumula año tras año.

Revisa los gastos por intereses de tu empresa: si tienes deudas empresariales, el nuevo cálculo del EBITDA podría permitirte deducciones mayores que en los últimos años.

Lleva un registro de todos los kilómetros recorridos por motivos de trabajo: a 72,5 céntimos por kilómetro, el registro de kilometraje es una de las deducciones más sencillas y ventajosas a las que puede acogerse cualquier empresario.

Colabora con un contable público certificado — La OBBBA ofrece excelentes oportunidades de planificación, pero para aprovecharlas al máximo se necesita una estrategia adaptada a la situación concreta de tu empresa.

En resumen

La Ley «One Big Beautiful Bill» supone una noticia tremendamente positiva para los propietarios de pequeñas empresas. Ahora que las disposiciones de la TCJA son permanentes, se ha restablecido la amortización acelerada del 100 % y se ha consolidado a largo plazo la deducción por sociedades transparentes, el entorno fiscal en 2026 se encuentra entre los más favorables para los empresarios en décadas. En Accounting BOSS, nos mantenemos al tanto de todos los cambios legislativos para que tú no tengas que hacerlo; ponte en contacto con nosotros si tienes alguna pregunta sobre cómo afecta la OBBBA a tu situación específica.