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Sección 179 y amortización acelerada de 2026: amortización del 100 % del equipo
Planifique sus gastos y deducciones estratégicamente cada año
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Si su pequeña empresa ha adquirido nuevos equipos, vehículos, ordenadores o maquinaria en 2025 o 2026, enhorabuena. Gracias a dos de las disposiciones más ventajosas del código tributario federal, es posible que pueda deducir el 100 % del precio de compra en el primer año, en lugar de repartir las deducciones a lo largo de cinco, siete o más años. No se trata de una laguna legal. Es la ley, y acaba de mejorar considerablemente.
La Ley «One Big Beautiful Bill» (OBBBA), promulgada en 2025, restableció de forma permanente la amortización acelerada del 100 % y amplió los límites de la Sección 179 hasta niveles sin precedentes. Para los propietarios de pequeñas empresas de Florida, esta es una de las oportunidades fiscales más interesantes que existen en la actualidad. Esto es lo que necesita saber.
¿Qué es la sección 179?
El artículo 179 del Código Fiscal del IRS permite a las empresas deducir el precio total de compra del equipo y el software que cumplan los requisitos, adquiridos o financiados durante el ejercicio fiscal, en lugar de amortizar el coste a lo largo de la vida útil del activo. Se diseñó específicamente para ofrecer a las pequeñas y medianas empresas un fuerte incentivo para invertir en sus operaciones.
Para 2026, el IRS ha fijado el límite de la deducción de la Sección 179 en 2 560 000 dólares. El umbral de eliminación gradual —el punto a partir del cual la deducción comienza a reducirse dólar por dólar— se sitúa en 4 090 000 dólares de gasto total en equipos. Las empresas que gasten más de 6 650 000 dólares en equipos que cumplan los requisitos quedan totalmente excluidas de la Sección 179, aunque sigue aplicándose la amortización acelerada.
Estos límites están ahora indexados de forma permanente a la inflación y se ajustarán cada año, lo que ofrece a los empresarios, por primera vez en años, seguridad a largo plazo para planificar su actividad.
¿Qué gastos se pueden deducir en virtud del artículo 179?
La lista de bienes que cumplen los requisitos de la sección 179 es amplia y abarca la mayoría de los activos empresariales tangibles:
Maquinaria y equipos: cualquier equipo utilizado con fines comerciales, desde máquinas industriales hasta equipamiento de cocina para restaurantes o herramientas de construcción.
Vehículos comerciales (con un peso bruto máximo autorizado superior a 6.000 libras): SUV grandes, furgonetas de trabajo, camionetas y vehículos similares utilizados con fines comerciales. Los vehículos de pasajeros tienen un límite máximo distinto, más bajo.
Informática y tecnología: ordenadores portátiles, servidores, sistemas de punto de venta y demás infraestructura tecnológica utilizada en su empresa.
Mobiliario y equipamiento de oficina: escritorios, estanterías, mobiliario de recepción y artículos similares puestos en servicio durante el ejercicio fiscal.
Software comercial: licencias y suscripciones de software empresarial que cumplen los criterios del IRS.
Inmueble con mejoras que cumplen los requisitos: determinadas mejoras interiores en edificios no residenciales, como sistemas de climatización, cubiertas y protección contra incendios.
La regla fundamental: para que el bien sea admisible, debe utilizarse más del 50 % del tiempo con fines profesionales.
Amortización acelerada: restablecida al 100 %
Y aquí es donde las noticias mejoran aún más. La amortización acelerada —también denominada «amortización adicional del primer año»— se redujo gradualmente desde el 100 % a partir de 2022, pasando al 80 % en 2023 y al 60 % en 2024. Durante la mayor parte de 2025, las empresas solo pudieron aplicar una amortización acelerada del 40 %.
La OBBBA cambió esta situación de forma permanente. Para los bienes que cumplan los requisitos y que se pongan en servicio a partir del 19 de enero de 2025, la amortización acelerada se restablece al 100 %. El IRS lo formalizó mediante la Notificación 2026-11, en la que se ofrecen directrices provisionales sobre cómo aplicar las nuevas normas. Esto forma ahora parte permanente del código tributario.
Sección 179 frente a la amortización acelerada: diferencias clave
Ambas disposiciones permiten amortizar el equipo más rápidamente, pero funcionan de manera diferente y presentan diferencias estratégicas importantes que todo empresario debería conocer.
| Característica | Artículo 179 | Amortización acelerada |
|---|---|---|
| Tasa de deducción para 2026 | Hasta el 100 % (dentro de unos límites) | 100% |
| Límite anual en dólares | 2 560 000 $ (2026) | Sin límite máximo en dólares |
| ¿Puede generar una pérdida fiscal? | No — limitado a los ingresos imponibles | Sí, puede generar una pérdida fiscal acumulada |
| Inmuebles nuevos frente a inmuebles de segunda mano | Se admiten tanto vehículos nuevos como de segunda mano | Se admiten tanto vehículos nuevos como de segunda mano |
| Selección de activos | Se pueden seleccionar activos específicos | Se aplica a toda la clase de activos |
| Umbral de eliminación gradual | A partir de 4 090 000 $ gastados | Sin umbral de eliminación gradual |
| Ideal para | Negocios rentables centrados en activos específicos | Años de elevada inversión o negocios con ingresos variables |
Cómo colaboran
El IRS exige que se aplique primero la Sección 179, seguida de la amortización acelerada sobre cualquier base de coste restante. Si se combinan, permiten a una empresa deducir hasta el 100 % de las adquisiciones de activos fijos que cumplan los requisitos durante el primer año.
He aquí un ejemplo práctico: supongamos que su empresa de climatización de Florida adquiere en 2026 furgonetas de servicio, equipos de diagnóstico y ordenadores de oficina por un valor de 180 000 $. En virtud del artículo 179, puede deducir inmediatamente la totalidad de los 180 000 $, lo que reduce su base imponible en la misma cantidad. Si su base imponible era de 200 000 dólares antes de la deducción, ahora solo debe pagar impuestos sobre 20 000 dólares. Si sus compras superaron su base imponible, la amortización acelerada cubre el exceso e incluso puede generar una pérdida operativa neta que se puede trasladar a ejercicios fiscales futuros.
Aspectos específicos de Florida
Los propietarios de pequeñas empresas de Florida cuentan con una ventaja adicional en este sentido: Florida no aplica un impuesto estatal sobre la renta a las personas físicas, lo que significa que los autónomos, las sociedades de responsabilidad limitada (LLC) unipersonales y los accionistas de sociedades de tipo S conservan una mayor parte de sus ahorros en comparación con los empresarios de estados con una fiscalidad elevada. Florida sí aplica un impuesto sobre la renta de las sociedades del 5,5 % a las sociedades de tipo C, pero el estado suele ajustarse a las normas federales de amortización, lo que significa que las deducciones federales que se solicitan suelen repercutir también en la reducción de la base imponible de las sociedades en Florida.
Si su empresa ha tenido un buen año en cuanto a ingresos en 2026, la compra de equipos antes del 31 de diciembre podría reducir considerablemente su carga fiscal tanto a nivel federal como estatal. La clave está en actuar antes de que termine el año y planificar de forma proactiva con su contable.
Lista de verificación para la Sección 179 y la amortización acelerada
1. Identifique todas las compras que cumplan los requisitos realizadas en 2025 o 2026: revise todas las compras de equipos, vehículos, tecnología y mobiliario realizadas durante el ejercicio fiscal. Si un artículo se puso en servicio y se utilizó en más de un 50 % para fines empresariales, es muy probable que cumpla los requisitos.
2. Confirma que el activo se haya puesto en servicio este año: no basta con encargar o pagar el equipo. El activo debe haberse entregado físicamente y estar listo para su uso dentro del ejercicio fiscal en el que desees solicitar la deducción.
3. Calcula los ingresos netos imponibles de tu empresa antes de las deducciones: la deducción prevista en el artículo 179 tiene como límite los ingresos netos imponibles de tu empresa. Conoce esta cifra antes de decidir qué importe deducir en virtud del artículo 179 y qué importe en concepto de amortización acelerada.
4. Elija a qué activos aplicar la Sección 179: a diferencia de la amortización acelerada, la Sección 179 le ofrece la flexibilidad de designar activos específicos. Esto resulta útil cuando desea obtener las máximas deducciones en determinados activos de gran valor, mientras que trata los demás de forma habitual.
5. Aplique la amortización acelerada a cualquier base de coste restante: una vez aplicada la Sección 179, la base de coste restante de los bienes que cumplan los requisitos se amortiza al 100 % mediante la amortización acelerada. Si esto genera una pérdida operativa neta, documéntela cuidadosamente para poder trasladarla a ejercicios futuros.
6. Mantenga registros detallados de las compras y registros de uso: la Agencia Tributaria (IRS) exige documentación que justifique todas las deducciones por amortización. Conserve las facturas, los recibos fechados y los registros de kilometraje o de uso de cualquier activo que se utilice tanto para fines profesionales como personales.
7. Planifica cualquier compra de equipamiento pendiente antes del 31 de diciembre: si estás pensando en realizar una compra importante, habla con tu contable ahora, no en abril. Calcula el impacto fiscal antes de comprar para poder tomar una decisión con toda la información necesaria y aprovechar la deducción correspondiente a todo el año.
No dejes pasar esta oportunidad
La combinación del restablecimiento de la amortización acelerada del 100 % y la ampliación del límite de la Sección 179 convierte a 2026 en uno de los mejores años de los últimos tiempos para la inversión de capital de las pequeñas empresas. Tanto si eres un contratista de Tampa que compra una nueva furgoneta de trabajo, un dentista de Orlando que renueva su equipo o el propietario de un comercio minorista de Miami que invierte en un nuevo sistema de punto de venta, la normativa fiscal te favorece.
En Accounting BOSS, ayudamos a los propietarios de pequeñas empresas de Florida a simplificar los trámites y a aprovechar al máximo todas las deducciones fiscales a las que tienen derecho. Si ha comprado equipos en 2025 o 2026 —o tiene pensado hacerlo—, póngase en contacto con nosotros hoy mismo. Le ayudaremos a estructurar correctamente sus deducciones, a cumplir con la normativa y a quedarse con una mayor parte de sus ingresos.
