SEP-IRA frente a Solo 401(k) 2026: Guía fiscal sobre la jubilación en Florida

Si trabajas por cuenta propia en Florida, el IRS acaba de ofrecerte una de las mayores oportunidades de aportación a planes de jubilación de la historia. Para el año fiscal 2026, el límite total del plan Solo 401(k) asciende a 72 000 dólares, el límite del SEP-IRA lo iguala en 72 000 dólares, y un pequeño grupo de empresarios de entre 60 y 63 años ahora puede aportar hasta 83 500 dólares gracias a la disposición de «superrecuperación» de la ley SECURE 2.0. No se trata de aumentos insignificantes: suponen la diferencia entre pagar 10 000 dólares adicionales en concepto de impuesto sobre el trabajo por cuenta propia este año o destinar ese dinero a su futuro.

Pero las restricciones más importantes vienen acompañadas de nuevas dificultades. Para las personas con ingresos más elevados entra en vigor un requisito de aportación de recuperación exclusivo para cuentas Roth; los plazos para abrir una cuenta SEP-IRA dependen de si has solicitado una prórroga, y el plan «adecuado» depende en gran medida de tus ingresos netos como autónomo. A continuación te explicamos exactamente cómo decidir, aportar y documentarlo para que el IRS nunca cuestione la deducción.

¿Qué ha cambiado en los planes de jubilación para autónomos en 2026?

El IRS ha ajustado al alza casi todos los parámetros de los planes de jubilación este año, y los aumentos son mayores que los valores predeterminados ajustados a la inflación que vimos entre 2023 y 2025.

Aportación diferida del empleado en un plan Solo 401(k): asciende a 24 500 dólares (1000 dólares más que en 2025). Esta es la parte que aportas en tu calidad de «empleado».

Aportación de recuperación estándar (edades comprendidas entre 50 y 59 años y mayores de 64 años): se mantiene en 8.000 dólares, lo que eleva la aportación diferida del empleado a 32.500 dólares para los propietarios que cumplan los requisitos.

Recuperación acelerada de SECURE 2.0 (de 60 a 63 años): aumenta hasta los 11 250 dólares, lo que eleva el aplazamiento salarial a 35 750 dólares para los propietarios durante ese periodo de cuatro años.

Límite total del plan 401(k) individual: 72 000 dólares para propietarios menores de 50 años, más las aportaciones de recuperación.

Límite de la cuenta SEP-IRA: 72 000 dólares o el 25 % de los ingresos netos por trabajo por cuenta propia, el que sea menor. El límite máximo de ingresos utilizado en el cálculo ha aumentado a 360 000 dólares (frente a los 350 000 dólares anteriores).

Aportación de recuperación Roth obligatoria: a partir de 2026, la sección 603 de la ley SECURE 2.0 exige que cualquier aportación de recuperación realizada por un participante cuyos salarios sujetos a FICA del año anterior superaran los 145 000 dólares (indexados a 150 000 dólares para 2026) se realice como Roth (después de impuestos). Si el documento de su plan Solo 401(k) no permite las aportaciones Roth, su aportación de recuperación quedará bloqueada hasta que modifique el plan.

Solo 401(k): el plan ideal para la mayoría de los propietarios de Florida

Un plan Solo 401(k) —también conocido como plan 401(k) para un solo participante— es el instrumento de jubilación más flexible que permite el IRS para las empresas unipersonales. En este caso, usted desempeña dos funciones: la de empleado (aporte diferido) y la de empleador (participación en los beneficios). Ambas funciones se destinan a la misma cuenta.

Supongamos que tienes 52 años, diriges una sociedad de responsabilidad limitada (LLC) unipersonal que tributa como sociedad de tipo S y te pagas a ti mismo 120 000 dólares en concepto de salario (W-2). Tus aportaciones para 2026 podrían ser las siguientes: 24 500 $ de aplazamiento del empleado, más 8000 $ de recuperación, más el 25 % del salario W-2 como participación en los beneficios del empleador (30 000 $). Total protegido: 62.500 $ — todo deducible del impuesto federal sobre la renta. Si estructurara los mismos ingresos como empresa unipersonal, el cálculo sería similar, pero la parte del empleador tiene un límite máximo de aproximadamente el 20 % de los ingresos netos por cuenta propia después de la mitad deducible del impuesto SE.

Para los propietarios menores de 50 años con ingresos por salario (W-2) de unos 175 000 dólares o más, el plan Solo 401(k) y el SEP-IRA ofrecen resultados casi idénticos. Por debajo de ese umbral, el plan Solo 401(k) sale casi siempre ganando, ya que el aplazamiento fijo de 24 500 dólares por parte del empleado no depende del porcentaje de los ingresos.

SEP-IRA: menos trámites, normas más estrictas

Una cuenta SEP-IRA (pensión simplificada para empleados) es la opción más sencilla. No se necesita un documento formal del plan, no hay que presentar el formulario 5500 anualmente y, en la mayoría de los custodios, la apertura se realiza con un solo formulario. La contrapartida: todas las aportaciones deben proceder del empleador, con un límite del 25 % de la remuneración (alrededor del 20 % para los autónomos tras el ajuste fiscal del SE), y no se pueden realizar aplazamientos electivos ni aportaciones de recuperación.

La ventaja del plazo es real: puedes abrir y aportar fondos a una cuenta SEP-IRA hasta la fecha límite de presentación de la declaración de la renta, incluidas las prórrogas. Si solicita una prórroga antes del 15 de abril de 2026, tendrá hasta el 15 de octubre de 2026 para constituir y aportar fondos a una cuenta SEP correspondiente al ejercicio fiscal 2025. El plan Solo 401(k) tiene un plazo de aportación similar, pero exige que el documento del plan esté disponible antes del 31 de diciembre del ejercicio fiscal.

Solo 401(k) frente a SEP-IRA: comparación detallada para 2026

Cómo se distribuyen las cifras según los distintos niveles de ingresos

El gráfico lo deja claro: por debajo de unos 175 000 dólares de ingresos netos por cuenta propia, el aplazamiento fijo para empleados del plan Solo 401(k) supone una diferencia de entre 20 000 y 25 000 dólares con respecto al SEP-IRA. Por encima de ese nivel de ingresos, los dos planes convergen porque la fórmula del 25 % del empleador alcanza —y luego supera— el límite máximo compartido de 72 000 dólares.

Aspectos específicos de Florida

Florida no tiene impuesto estatal sobre la renta, lo que modifica los cálculos de la jubilación en un aspecto importante. Los aplazamientos tradicionales (antes de impuestos) solo te permiten ahorrar en el impuesto federal sobre la renta y en el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia, nunca en el estatal. Eso hace que las aportaciones a un plan Roth sean relativamente más atractivas aquí que en estados con impuestos elevados como California o Nueva York, ya que el coste de la «deducción perdida» es menor. Si tienes previsto jubilarte en un estado con impuesto sobre la renta o ya vives de unos ingresos por inversiones significativos, aprovechar al máximo el plan Roth dentro de un Solo 401(k) se convierte en una estrategia muy a tener en cuenta.

Los propietarios de Florida también deben prestar atención a la interacción con la exención de la vivienda familiar: tanto los saldos de las cuentas IRA como los de los planes 401(k) están protegidos frente a los acreedores en virtud del Estatuto de Florida 222.21, pero las cuentas IRA tradicionales (incluidas las SEP) gozan de una protección federal frente a la quiebra más amplia que los importes transferidos desde planes 401(k). Consulte con un asesor antes de transferir un plan Solo 401(k) a una cuenta SEP-IRA simplemente por simplicidad: podría perder la protección frente a los acreedores en el proceso.

Lista de verificación para tu plan de jubilación de 2026

1. Calcula tus ingresos netos como trabajador autónomo previstos: elabora una previsión aproximada de los beneficios para 2026 por trimestres. Esto te permitirá saber si te conviene optar por un plan Solo 401(k), un SEP-IRA o ambos. Si tus ingresos netos como trabajador autónomo superan los 60 000 dólares, dejar de contratar un plan equivaldría a perder dinero.

2. Elige tu plan antes del 31 de diciembre de 2026: para que un plan Solo 401(k) sea válido para 2026, el documento del plan debe estar firmado antes del 31 de diciembre. En el caso de las cuentas SEP-IRA, tienes de plazo hasta la fecha límite de presentación de la declaración de 2026 (más las prórrogas), pero debes abrir la cuenta antes de realizar el ingreso.

3. Modifica tu plan Solo 401(k) para permitir las aportaciones de recuperación Roth: si en 2025 percibiste más de 150 000 dólares en salarios sujetos a FICA y tienes previsto realizar aportaciones de recuperación en 2026, comprueba que el documento de tu plan permita las aportaciones de recuperación Roth. La mayoría de los planes de 2024 requieren una modificación.

4. Configure las aportaciones complementarias de la empresa después del cierre del ejercicio: las aportaciones de la empresa al plan de participación en los beneficios pueden financiarse hasta la fecha límite ampliada de presentación de la declaración. Espere hasta conocer sus ingresos netos definitivos para evitar aportar de más o de menos.

5. Documenta correctamente la remuneración: propietarios de sociedades de tipo S: el 25 % se calcula únicamente sobre la base de los salarios declarados en el formulario W-2, no de las distribuciones del formulario K-1. Empresarios individuales: utiliza el beneficio neto del Anexo C menos la mitad del impuesto SE y, a continuación, aplica el tipo impositivo efectivo de aproximadamente el 20 %.

6. Presente el formulario 5500-EZ si es necesario: los saldos de los planes Solo 401(k) superiores a 250 000 dólares obligan a presentar anualmente el formulario 5500-EZ, cuyo plazo vence el 31 de julio. La multa por incumplimiento es de 250 dólares al día, con un límite máximo de 150 000 dólares.

7. Revisa cada año los beneficiarios designados: las cuentas de jubilación se transmiten al margen del testamento. Un beneficiario que ya no es válido —un excónyuge, un progenitor fallecido o un fideicomiso que ya no existe— es el error más común que observamos en la planificación sucesoria.

¿Estás listo para diseñar tu estrategia de aportaciones para 2026?

Cada 10 000 $ adicionales que se aporten a un plan Solo 401(k) o a una cuenta SEP-IRA suponen aproximadamente 3200 $ en ahorro combinado en el impuesto federal sobre la renta y el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia, y ese ahorro se acumula durante décadas dentro de la cuenta. En Accounting BOSS, ayudamos a los autónomos de Florida, a las sociedades de responsabilidad limitada (LLC) unipersonales y a los accionistas de sociedades de tipo S a elegir el plan adecuado, calcular la aportación máxima permitida y documentar cada dólar para que la deducción se mantenga en caso de auditoría. Ponte en contacto con nosotros a través de nuestra página de contacto y planificaremos tu deducción de jubilación para 2026 de una sola vez.